2024年財務系統合規管理培訓班結業考試

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1.企業所得稅法規定，企業發生的與生產經營有關的業務招待費支出，按照發生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

A.10%B.60%C.80%D.100%

2.員工日?；顒又腥〉眯鑸箐N的發票，應在發票開具之日起（）個月內（含周末公休、節假日）及時到財務資金部報銷，過期不予報銷。

A.4B.3C.2D.1

3.企業發生的下列各項交易或事項中，將導致所有者權益總額發生變動的是（）。

A.提取法定盈余公積B.資本公積轉增股本C.宣告分派現金股利D.盈余公積彌補虧損

4.購銷合同的印花稅稅率為（）

A.千分之1B.萬分之3C.萬分之5D.千分之5

5.發生應稅銷售行為，增值稅納稅義務發生時間為（）的當天

A.收訖銷售款項或者開具發票B.取得索取銷售款項憑據或者開具發票C.收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據D.開具發票

6.按照國家統一的會計制度確認收入或利得的時點早于照增值稅制度確認增值稅納稅義務發生時點，將相關銷項稅額計入（）科目；按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發生時點早于按照國家統一的會計制度確認收入或利得的時點，將應納增值稅計入（）科目。

A.應交稅費——待轉銷銷項稅；應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）B.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）；應交稅費——待轉銷銷項稅C.應交稅費——應交增值稅——進項稅額；應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）D.應交稅費——待抵扣進項稅；應交稅費——待轉銷銷項稅

7.國稅函【2010】79號：如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據《實施條例》第九條規定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，（）相關年度收入。

A.在租賃期內分期均勻計入B.一次性全額確認計入C.在租賃期內分期均勻計入或一次性全額確認計入D.按照收付實現制確認

8.以下（）體現“項目支出費用對負債、現金流有何影響？成本核算、資金結算和現金管理業務應當如何填報費用信息？需要提供什么材料”。

A.戰略風險B.財務風險C.市場風險D.運營風險

9.我國的宏觀稅負從2012年的18.7%降至2021年的（）。

A.15.1%B.15.2%C.16.1%D.16.2%

10.下面不屬于稅收合規風險點的是（）

A.商業模式設計不合理稅負偏高B.歪曲進行所謂的“稅收籌劃”C.對稅收政策了解不夠導致多繳冤枉稅D.嚴禁虛開增值稅發票

11.下面（）不屬于虛開發票行為。

A.無真實經濟業務的發票開具行為B.為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票C.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證D.讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票

12.房地產開發企業采取預收款方式銷售所開發的房地產項目，應預繳稅款=（）。

A.預收款×3%B.預收款×5%C.預收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%D.預收款÷(1+適用稅率或征收率)×5%

13.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額*進項構成比例
*（）。

A.50%B.60%C.70%D.75%

14.納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為（）。

A.收票的當天B.收到預收款的當天C.簽訂合同的當天D.書面合同確定的收款日期

15.以下（）不屬于會計信息質量要求。

A.可靠性B.相對性C.可理解性D.可比性

16.滿足以下（）之一即可判定為時段履約義務？

A.客戶在企業履約的同時即取得并消耗企業履約所能帶來的經濟利益B.企業履約過程中所產出的商品具有不可替代用途，但該企業在整個合同期間內無權就累計至今已完成的履約部分收取款項C.企業履約過程中所產出的商品具有不可替代用途，并且該企業在整個合同期間內有權就累計至今已完成的履約部分收取款項D.客戶能夠控制企業履約過程中在建的商品

17.2023年《公司法》主要創新為（）

A.股東價值最大化與利益相關者價值最大化B.資本改革相關內容C.中小股東權益保護D.職工參與治理

18.會計職能定位（）。

A.規范會計行為B.提高會計信息質量C.維護市場經濟秩序和公共利益D.促進市場健康發展

19.財務內部監督體現在以下（）等方面

A.記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約B.重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確C.財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確D.對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確

20.關于會計憑證的質量及審核要求說法正確的有（）

A.會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告。B.對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。C.原始憑證記載的各項內容均不得涂改，特殊情況下經會計機構負責人同意可以涂改。D.原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。

21.2024年中央企業內部控制體系建設與監督工作的新要求有（）。

A.繼續加強黨對內部控制工作的全面領導B.強調內部控制體系設計的合規性C.要求內控體系發揮治已病、防未病作用D.著力提升央企防范化解重大風險能力E.重點強調境外資產的內控建設與監督F.深化內控監督、建立有效性評估機制

22.關于新時代稅收環境說法正確的有（）

A.健全稅費法律法規制度，全面落實稅收法定原則，加快推進將現行稅收暫行條例上升為法律。B.嚴格規范稅務執法行為。C.不斷提升稅務執法精準度。D.加強稅務執法區域協同。

23.需要預繳增值稅的情形有（）

A.固定業戶的總分支機構不在同一縣(市)，但在同一省(區、市)范圍內，經省(區、市)財政廳(局)、國家稅務局審批，可以由總機構匯總繳納增值稅。B.房地產開發企業采取預收款方式銷售所開發的房地產項目，在收到預收款時按照3%的預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳增值稅。C.納稅人提供納稅人提供建筑服務建筑服務取得預收款，應在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照預征率預繳增值稅。向勞務地主管稅務機關預繳增值稅。D.異地出租不動產(土地使用權)，向不動產所在地主管稅務機關預繳增值稅。E.異地轉讓不動產，向不動產所在地主管稅務機關預繳增值稅

24.不得從銷項稅額中抵扣情形（）

A.用于簡易計稅方法計稅項目和免征增值稅項目。B.集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。C.非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。D.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

25.視同銷售服務、無形資產或者不動產的有（）。

A.單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。B.單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務。C.單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。D.單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產。

26.借款合同的印花稅稅率為萬分之5。

對錯

27.企業利用“關聯交易”規避稅收行為會給企業帶來稅收合規風險。

對錯

28.稅務違規行為包含“虛開增值稅發票”、“偷稅”、“漏稅”、“欠稅”、“逃稅”、“騙稅”、“抗稅”共7大違規行為。

29.PPP項目合同應符合“雙特征”、“雙控制”條件。

對錯

30.社會資本方可將PPP項目資產確認為其固定資產。（錯）

30.自2019年2月1日至2027年12月31日，對企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。（對）

31.自2018年7月起，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額。

對錯

32.納稅人取得的財政補貼收入，盡管與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤，仍不計算繳納增值稅。

對錯

33.界定是銷售不動產的判斷依據是：正式簽訂《房地產銷售合同》或《房地產預售合同》且商品房已經完工（或視同完工情形）。

對錯

34.四流一致包括賬戶流、發票流、資金流、勞物流。

對錯

35.記賬憑證的保管期限為30年。

對錯

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